5%, 10% и прочие налоговые перспективы для IT – объясняет юрист

16.09.2020 |
Закон и договоры

На волне очередных заявлений руководства страны про новые налоги для IT – решили пообщаться с ментором нашего клуба и юристом Натальей Гайкаловой о том, какие перспективы в отношении форматов налогообложения есть у отрасли.

Наталья, добрый день! Расскажите немного о себе – я знаю, что вы собственник компании Finevolution. На чём вы специализируетесь? С какими вопросами чаще всего обращаются? Кто основная аудитория?

Набор шаблонов юридических договоров для IT компании

Готовые договоры для работы с клиентами и сотрудниками. Просто допишите нужные названия и фамилии.

Marketing by

Моя компания специализируется на комплексной поддержке финансово-правовых вопросов для бизнеса в Украине, ЕС и США. Мы сопровождаем клиентов на всех этапах построения бизнеса: от выбора финансово-правовой структуры, регистрации бизнеса, открытия банковских счетов, бухгалтерского сопровождения, налоговых консультаций, до масштабирования и открытия офисов в разных странах. Основная аудитория – IT-компании разного сегмента от стартапов до глобальных корпораций. 

Какие законопроекты о налогах для IT (в частности ФОП) сейчас на рассмотрении? Расскажите в паре слов про каждый.

Необходимо начать с того, что 3.09.2020 был опубликован Указ Президента №371/2020, согласно которому Кабинет Министров получил задание разработать законопроекты для создания благоприятных условий для развития IT-индустрии и реализации инвестиционного потенциала Украины в сфере ИТ.

В течении 3-х месячного срока (а это значит, что под Новый год мы можем получить уже принятый Закон об изменении налогового режима для IT-компаний) предстоит разработать отдельный тип налогообложения для доходов IT-специалистов, которые находятся в трудовых отношениях с юридическими лицами, либерализации таких отношений, а также усовершенствовать порядок процессуальных действий при криминальных производствах, чтобы избежать необоснованного вмешательства в работу IT-компаний.

Кроме того, Министерство цифровой трансформации сейчас разрабатывает актуализацию классификатора профессий для того, чтобы в трудовых договорах с сотрудниками не было несоответствий в названии профессии и виде выполняемых работ.  Поэтому вскоре ничего не будет мешать тому, чтобы написать в вашей трудовой книжке “Розробник цифрових ігор”, если вы разрабатываете игры.

Ещё один Законопроект №3979 – о мерах стимулирования развития IT-индустрии в Украине. Регулирует вопросы о получении статуса субъекта IT-индустрии. Для чего это нужно? Чтобы получить особый режим налогообложения компании и доходов сотрудников IT-индустрии в виде зарплаты или схожих платежей, возможность выбрать контрактную форму трудового договора.

Чтобы получить такие льготы, нужно соответствовать ряду критериев:

  • иметь исключительно IT-КВЕДы;
  • размер среднемесячной зарплаты сотрудников не должен быть меньше 1500$;
  • расходы на оплату труда должны составлять не менее 70%;
  • размер экспортной выручки должен быть не меньше 70% от общего дохода.

Стартапы могут получить данный статус сразу же после регистрации компании только в 2-х случаях (если они не соответствуют требованиям выше):

  1. привлечение финансирования от венчурных фондов/инвесторов на сумму 500 000 евро
  2. участие в акселерационной программе и получение сертификата об успешном прохождении.

Решение о включении в реестр IT-субъектом принимается государственным органом в течении 30 рабочих дней. Данный срок может быть продлен при наличии замечаний. Кроме того, в отношении IT-субъектов будет проходить автоматический обмен информацией между государственными органами.

В то же время, в законопроекте закреплены гарантии стабильности условий для бизнеса. На 15 лет будет применяться законодательство для субъекта IT-индустрии, действующее на дату получения такого статуса.

В случае принятия, вводится в действие с 01.01.2021.

Исходя из пояснительной записки, законодатели ожидают уже в 2021 году увеличения количества новых рабочих мест до 80 000, а к 2025 ожидается рост креативной индустрии до 11,8 млрд $/год.  

Следующий Законопроект №3933 был доработан и теперь уже представлен в новой версии от 25.08.2020.

До 31.12.2030 года IT-компания имеет право на применение налога на прибыль – 9%, доходы в виде заработной платы – 5% НДФЛ, от военного сбора заработная плата освобождается. Но есть условие: Вы должны платить каждому сотруднику не менее 5-ти кратных размеров минимальной заработной платы, а это 25000 гривен. ЕСВ – минимально должен уплачиваться пятикратный размер минимального страхового взноса (5*1100=5500). 

В случае принятия, вводится в действие с 01.01.2021.

Законопроект №3933-1 является альтернативным предыдущему законопроекту и был подан народным депутатом Гетманцевым Д.А. Министерство цифровой трансформации также ссылается на данный законопроект в привязке к проекту Diia city. 

Здесь субъектом IT-индустрии может стать компания:

  • исключительно с IT-КВЕДами;
  • размер среднемесячной заработной платы сотрудников не меньше 1200 евро;
  • расходы на оплату труда не менее 70%;
  • размер экспортной выручки не менее 70%;
  • внесена в реестр IT-индустрии.

Ставка налога на прибыль не меняется и остается базовой – 18%. В то же время объектом налогообложения дохода субъекта IT-индустрии являются исключительно выплата дивидендов.

Доходы сотрудников налогооблагаются ставкой НДФЛ – 5%.

Интересный пункт, что на период 2021-2022 гг. субъекты IT-индустрии имеют право при определении объекта налогообложения не учитывать операции по получению услуг информационного характера от ФОПов, если общая стоимость таких операций не превышает 5% объекта налогообложения за год.

Ставка ЕСВ -5%, Минимальная сумма – 2200 грн (2*1100)

Также, со слов Александра Борнякова, заместителя Министра цифровой трансформации, сейчас ведутся обсуждения дать возможность работать с ФОПами, но при условии, что их количество не будет превышать 50%. Это пока в законопроектах не отражено. 

Есть ли какие-то сроки принятия этих законов? Когда нам начинать готовиться к их последствиям?

С большой долей вероятности данные законопроекты могут быть рассмотрены и приняты Верховной Радой в конце 2020-начале 2021 года. Не стоит забывать, что кроме этого уже приняты изменения в Налоговый Кодекс Украины про статус “контролируемых иностранных компаний”, расширение понятия “постоянное представительство нерезидента”, которые непосредственно влияют практически на каждую IT-компанию, имеющую в своей структуре иностранное юрлицо.

Поэтому чем раньше начать готовиться – тем больше будет времени для принятия решений. 

Нужно ли будет IT-компаниям перестраивать свою структуру или менять юрисдикцию, если поменяется структура налогообложения? Как именно?

Большинству IT-компаний придется адаптировать свою структуру под новые требования законодательства и закладывать прогнозируемую изменяющуюся налоговую нагрузку в бюджет и ценообразование.

Исходя из имеющихся законопроектов, ясно одно – ситуации с группами ФОПов в IT будут реформированы.

И приглашаем в наш клуб “Growth Factory Academy” где мы помогаем компаниям размером от 5 до 200 развивать свои бизнесы даже в это не простое время с помощью:

  • регулярных занятий и мастерклассов (8 в месяц)
  • доступ к закрытой библиотеки конференций Outsource People и тренингов за 8 лет
  • закрытое сообщество из 150+ директоров

Саша Гаврилюк
Саша Гаврилюк CEO & co-owner at Growth Factory | Owner and Founder at Profit Group
Соц. сети:
Читайте также

Набор шаблонов юридических договоров для IT компании

Готовые договоры для работы с клиентами и сотрудниками. Просто допишите нужные названия и фамилии.

Marketing by